企業解説
1. 企業概要
ジャパンＭ＆Ａソリューション株式会社（E39008）は、国内の中小企業を主な対象としたＭ＆Ａアドバイザリー事業を展開しています。同社は、譲渡希望企業と譲受希望企業の間に立ち、中立的な立場で成約を支援する「仲介形式」を主力としています。
- 主要サービス: Ｍ＆Ａ成約時の成功報酬（レーマン方式）およびアドバイザリー契約に基づく月額報酬。
- 主要顧客: 事業承継問題を抱える中小企業。
- 競合環境: 大手Ｍ＆Ａ仲介会社から、会計士・税理士等の個人事業主まで参入障壁が低く、競争が激化しています。同社は金融機関等（累計637件）との提携ネットワークを強みとしています。
2. 要点(3行)
- 売上高は前期比8.6％増の約6.54億円と伸長し、成約組数も過去最高の69組を記録したが、人件費等の先行投資が重く約0.85億円の純損失を計上。
- 平均成約単価が870万円（前期：950万円）へと下落しており、小型案件の増加による収益性の低下が顕著。
- 自己資本比率84.9％、現預金約6億円を維持し財務健全性は高いが、営業損益が2期連続赤字となり、事業用資産の減損損失を計上。
3. 業績・収益性のトレンド
- 売上高: 6億5,420万円（前期比8.6％増）。成約組数の増加（57組→69組）が寄与しました。
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- 🔒 業績・収益性のトレンド
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プランをアップグレード業績チャート
成長性の軌跡
● 売上高（棒、左軸） ● 当期純利益（折れ線、左軸） ● 経常利益率（折れ線、右軸）
資本効率の解剖
ROE
デュポン分解（ROE = 純利益率 × 総資産回転率 × 財務レバレッジ）
還元と評価
■ EPS 1株当たり純利益（棒・左軸） ■ DPS 1株当たり配当（棒・左軸） ● PBR 株価純資産倍率（折れ線・右軸） DPS÷EPS＝配当性向
キャッシュフローの質
■ 営業CF（棒・正側） ■ 投資CF（棒・負側） ■ 財務CF（棒・負側に積み上げ） ● 当期純利益（折れ線）
財務諸表
経営指標
| 項目 | 2021年10月期 | 2022年10月期 | 2023年10月期 | 2024年10月期 | 2025年10月期 |
|---|---|---|---|---|---|
| 提出会社の経営指標等 | |||||
| 売上高 | 3.4億円 | 4.3億円 | 7.5億円 | 6.0億円 | 6.5億円 |
| 経常利益又は経常損失（△） | 0.5億円 | 0.6億円 | 1.7億円 | -0.1億円 | -0.5億円 |
| 当期純利益又は当期純損失（△） | 0.3億円 | 0.4億円 | 1.3億円 | -0.1億円 | -0.9億円 |
| 持分法を適用した場合の投資利益又は投資損失（△） | — | — | — | — | — |
| 資本金 | 0.9億円 | 0.9億円 | 2.0億円 | 2.6億円 | 2.6億円 |
| 発行済株式総数 | 599株 | 1,198,000株 | 1,378,000株 | 1,503,300株 | 1,519,300株 |
| 純資産額 | 2.1億円 | 2.5億円 | 6.0億円 | 7.0億円 | 5.8億円 |
| 総資産額 | 2.9億円 | 3.2億円 | 7.5億円 | 7.7億円 | 6.7億円 |
| １株当たり純資産額 | 173.38円/株 | 209.54円/株 | 433.93円/株 | 465.4円/株 | 383.7円/株 |
| １株当たり配当額 | — | — | — | — | — |
| １株当たり中間配当額 | — | — | — | — | — |
| １株当たり当期純利益又は当期純損失（△） | 26.93円/株 | 36.15円/株 | 104.02円/株 | -7.78円/株 | -56.62円/株 |
| 潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | — | — | 96.39円/株 | — | — |
| 自己資本比率 | 72.8% | 79.3% | 79.5% | 90.8% | 84.9% |
| 自己資本利益率 | 17.8% | 18.9% | 29.5% | -1.8% | -13.4% |
| 株価収益率 | — | — | 2010.0% | — | — |
| 配当性向 | — | — | — | — | — |
| 営業活動によるキャッシュ・フロー | 0.8億円 | 0.3億円 | 2.0億円 | -1.2億円 | 0.1億円 |
| 投資活動によるキャッシュ・フロー | 0.0億円 | -0.5億円 | 0.1億円 | -0.0億円 | -0.1億円 |
| 財務活動によるキャッシュ・フロー | 0.3億円 | — | 2.2億円 | 1.1億円 | -0.5億円 |
| 現金及び現金同等物の残高 | 2.4億円 | 2.2億円 | 6.6億円 | 6.5億円 | 6.0億円 |
| 従業員数 | 1900.0% | 2300.0% | 2900.0% | 3900.0% | 4100.0% |
| 平均臨時雇用人員 | — | — | — | — | — |
| 株主総利回り | — | — | — | 47.6% | 48.1% |
| 株価指数における総利回り | — | — | — | 119.6% | 147.8% |
貸借対照表
| 項目 | 前期 | 当期 |
|---|---|---|
| 貸借対照表 | ||
| 資産の部 | ||
| ▶ 流動資産 | 6.9億円 | 6.1億円 |
| ▶ 固定資産 | 0.8億円 | 0.5億円 |
| 資産 | 7.7億円 | 6.7億円 |
| 負債の部 | ||
| ▶ 流動負債 | 0.7億円 | 0.8億円 |
| 負債 | 0.7億円 | 0.8億円 |
| 純資産の部 | ||
| ▶ 株主資本 | 7.0億円 | 5.7億円 |
| 新株予約権 | 0.0億円 | 0.2億円 |
| 純資産 | 7.0億円 | 5.8億円 |
| 負債純資産 | 7.7億円 | 6.7億円 |
損益計算書
| 項目 | 前期 | 当期 |
|---|---|---|
| 損益計算書 | ||
| 売上高 | 6.0億円 | 6.5億円 |
| 売上原価 | 4.2億円 | 4.7億円 |
| 売上総利益又は売上総損失（△） | 1.8億円 | 1.8億円 |
| 販売費及び一般管理費 | 2.0億円 | 2.4億円 |
| 営業利益又は営業損失（△） | -0.1億円 | -0.6億円 |
| ▶ 営業外収益 | 0.0億円 | 0.0億円 |
| ▶ 営業外費用 | — | 0.0億円 |
| 経常利益又は経常損失（△） | -0.1億円 | -0.5億円 |
| ▶ 特別損失 | — | 0.1億円 |
| 税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△） | -0.1億円 | -0.6億円 |
| 法人税、住民税及び事業税 | 0.0億円 | 0.0億円 |
| 法人税等調整額 | -0.0億円 | 0.2億円 |
| 法人税等 | -0.0億円 | 0.2億円 |
| 当期純利益又は当期純損失（△） | -0.1億円 | -0.9億円 |
キャッシュフロー計算書
| 項目 | 前期 | 当期 |
|---|---|---|
| キャッシュ・フロー計算書 | ||
| ▶ 営業活動によるキャッシュ・フロー | -1.2億円 | 0.1億円 |
| ▶ 投資活動によるキャッシュ・フロー | -0.0億円 | -0.1億円 |
| ▶ 財務活動によるキャッシュ・フロー | 1.1億円 | -0.5億円 |
| 現金及び現金同等物に係る換算差額 | — | — |
| 現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | -0.1億円 | -0.5億円 |
| 現金及び現金同等物の残高 | 6.5億円 | 6.0億円 |
| 現金及び現金同等物の残高 | 6.5億円 | 6.0億円 |